Jak poprawnie zaksięgować faktury związane z odwrotnym obciążeniem? [Film]

Od 1 lipca 2015 r. weszły w życie nowe przepisy w zakresie rozszerzenia i doprecyzowania regulacji zawartych w ustawie z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U.z 2011 r. Nr 177, poz.1054, z późn. zm.) dotyczących mechanizmu odwróconego obciążenia.

Od 1 lipca 2015 r. tym szczególnym sposobem rozliczenia podatku należnego będą objęte transakcje, których przedmiotem będą (oprócz towarów wymienionych już obecnie w załączniku nr 11 do ustawy o VAT, tj. towarów z kategorii stali, miedzi oraz odpadów, surowców wtórnych oraz złomu) również–sklasyfikowane według Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług - takie towary jak m.in.:

-towary z kategorii stali (arkusze żeberkowane ze stali niestopowe)

-towary z kategorii złota (biżuteria ze złota i srebra oraz złoto jako surowiec)

-komputery przenośne (tablety, notebooki, laptopy)

-konsole do gier wideo

Program Księga Przychodów i Rozchodów PRO PLUS umożliwia księgowanie faktur zakupowych oraz sprzedażowych związanych z odwrotnym obciążeniem.

Odwrotne obciążenie- zakup

Aby zaksięgować fakturę zakupową należy wejść Zapis dokumentów- Ewidencja zakupów. Uzupełniamy dane dotyczące dat, kontrahenta oraz zdarzenia gospodarczego. W pozycji rodzaj transakcji wybieramy NTzVN - nabycie towarów z VAT należny.

Automatycznie pojawi się aktywna stawka VAT Voo, obok której wprowadzamy kwotę netto zakupu.

UWAGA! W pozycji Podatek Vat - szczególny należy "ręcznie" wprowadzić wartość do odliczenia i zapisać dokument.

Po wygenerowaniu deklaracji VAT-7 z okna Deklaracje > PIT, VAT kwota netto pojawi się w pozycji 34, a podatek VAT należny w pozycji 35,

oraz po stronie zakupu kwota netto pojawi się w pozycji 45, a podatek VAT naliczony w pozycji 46.

UWAGA: W plikach JPK transakcja odwrotne obciążenie będzie wykazana po stronie zakupu jak i sprzedaży.

Odwrotne obciążenie- sprzedaż

Aby poprawnie zaksięgować fakturę sprzedażową należy wejść Zapis dokumentów- Ewidencja sprzedaży. Uzupełniamy dane dotyczące dat, kontrahenta oraz zdarzenia gospodarczego. W pozycji rodzaj transakcji wybieramy DTpN - dostawa towarów dla której podatnikiem jest nabywca.

Automatycznie pojawi się aktywna stawka VAT Voo, obok której wprowadzamy kwotę netto sprzedaży.

Tu, w odróżnieniu od ewidencji zakupów, nie wpisujemy podatku VAT.

Po zapisaniu dokumentu i wygenerowaniu deklaracji VAT-7 kwota netto pojawi się w pozycji 31.