Podatnik może skorygować podstawę opodatkowania jak i podatek należny z tytułu nie uregulowanych wierzytelności przez dłużnika po upływie 90 dni. Korekty podstawy opodatkowania oraz podatku należnego w ramach tzw. ulgi na złe długi, o których mowa w art. 89a ust 1 i 4 ustawy o VAT (zmniejszające jak i zwiększające) należy ewidencjonować pojedynczo.

Zmianą jaka nastąpiła od stycznia 2022 jest dodatkowe uzupełnienie Terminu płatności lub Daty zapłaty.

W celu skorygowania należnego podatku vat od niezapłaconych faktur sprzedaży należy wybrać Zapis dokumentów>Ewidencja sprzedaży

W wyświetlonym oknie należy:

* uzupełnić nr dowodu księgowego,

* wprowadzić odpowiednie daty,

* wybrać kontrahenta

* uzupełnić zdarzenie gospodarcze,

* w polu Rodzaj transakcji z rozwijalnej listy wybrać Sprzedaż Standard

* zaznaczyć opcję Art.89a/89b ust.1(-) i 4(+) ustawy. Pojawi się monit o uzupełnieniu Terminu Płatności.

* w odpowiedniej stawce Vat należy wprowadzić kwotę Netto (jeżeli korekta ma być zmniejszająca należy wprowadzić ze znakiem minus)

* przed zapisaniem należy przejść na zakładkę Płatności i uzupełnić termin

* Zapisać zmiany

Tak wprowadzony dokument powinien być widoczny w pliku JPK V7M w pozycjach od P_15 do P_20 (ze znakiem ujemnym) w zależności od stawki VAT oraz dodatkowo w polach P_68 i P_69

W części ewidencyjnej dodatkowo będzie widoczne pole KorektaPodstawy opodt 1 oraz termin płatności

W przypadku uregulowania zapłaty należy wykonać identyczną procedurę z tą różnicą, że zapłacona kwota jest dodatnia oraz należy uzupełnić Termin zapłaty.

Na zakładce Płatności należy uzupełnić Termin zapłaty

Tak wprowadzony dokument powinien być widoczny w pliku JPK V7M w pozycjach od P_15 do P_20 w zależności od stawki VAT

W części ewidencyjnej dodatkowo będzie widoczne pole KorektaPodstawy opodt 1 oraz termin zapłaty